Taux de Clôtures budgétaires
La clôture budgétaire correspond au bouclage définitif de certains postes, à la fin des dépenses associées à des lots de travaux et à la liquidation des engagements financiers correspondants.
📈 Indicateur : taux de clôture budgétaire.
💬 Définition : mesure la part des budgets ou des lots pour lesquels l’ensemble des dépenses est définitivement comptabilisé, payé et clôturé.
🔢 Mode de calcul : taux de clôture budgétaire = (montant des budgets définitivement clôturés / budget total de la démarche) × 100.
Une mesure complémentaire peut porter sur les lots de travaux :
🔢 Taux de clôture des lots = (nombre de lots financièrement clôturés / nombre total de lots prévus) × 100.
Cet indicateur permet de distinguer les dépenses déjà clôturées des engagements restant à payer et des besoins de financement encore à prévoir.
Caractéristiques d’un bon indicateur
- Spécifique : il est lié à un objectif clair et précisément défini.
- Mesurable : il repose sur des données fiables et vérifiables.
- Atteignable : il correspond à une cible réaliste au regard des ressources disponibles.
- Pertinent : il est directement lié aux priorités de l’organisation.
- Temporel : il est mesuré à intervalles réguliers afin de suivre les évolutions.
Source : Référentiel IMCM en management du changement — www.imcm.eu